خيارات الأسهم الاستقطاع الضرائب الموظف السابق

الحجب على تعويض الأسهم.
كيفية التعامل مع حجب عند ممارسة خيار أو تلقي الأسهم كتعويض.
مطلوب حجب بعض أشكال تعويضات الأسهم المقدمة للموظفين. وعندما يأخذ التعويض شكل أسهم، يلزم اتخاذ ترتيبات خاصة للوفاء بمتطلبات الاستقطاع.
الموظفين فقط.
قد يتم تلقي معظم أنواع تعويضات الأسهم من قبل غير الموظفين (مثل المديرين أو المستشارين) وكذلك الموظفين. ويشترط حجب الموظفين فقط (وفي بعض الحالات الموظفين السابقين). لاحظ أنه إذا لم تكن موظفا، عليك عموما دفع ضريبة العمل الذاتي على أي مبلغ يتم التعامل معه كتعويض عن الخدمات.
عند اقتطاع مطلوب.
وبوجه عام، فإن الحجب مطلوب في الحالات التي يطلب فيها من الموظف الإبلاغ عن دخل التعويض:
ویجب الحصول علی الحجب عندما تحصل علی منحة من الأوراق المالیة (أو إجراء الانتخابات في القسم 83 ب للمخزون غیر المستحق). الحجب مطلوب عندما سترات الأسهم غير المكتسبة سابقا (على افتراض أنك لم تجعل القسم 83 ب الانتخابات). مطلوب حجب عند ممارسة خيار الأسهم غير مؤهلين.
هناك استثناء لهذه القاعدة العامة. إذا قمت بإجراء التخلص من الاستبعاد من الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار الأسهم حافز، أو لديك للإبلاغ عن دخل التعويض من التصرف في الأسهم التي حصلت عليها بموجب خطة شراء الأسهم الموظف، فإن مصلحة الضرائب لا يتطلب حجب.
كيفية تلبية متطلبات.
المشكلة الخاصة في الحجب على التعويض المدفوع في الأسهم هو أنك لا تتلقى أي نقود. وبطبيعة الحال، تصر مصلحة الضرائب على أن يتم الحجب نقدا. کیف یمکنك تقدیم خصم نقدي عندما لا تتلقی أي مبالغ نقدیة؟
بعض الشركات تساعد في هذه المشكلة من خلال تقديم شكل من أشكال التعويض النقدي الذي جنبا إلى جنب مع تعويض الأسهم. وقد يتخذ ذلك شكل خطة مكافأة نقدية أو نقدية. ومع ذلك، إذا كانت الشركة تغطي حجبك، فإن المبلغ الذي تدفعه لهذا الغرض هو دخل إضافي لك.
مثال: تتلقى مخزون بقيمة 20،000 دولار أمريكي، والتزام الاستقطاع هو 6،600 دولار أمريكي. إذا كانت الشركة تغطي هذا الاستقطاع لك، ثم لديك 6،600 $ أخرى من دخل التعويض (ويجب على الشركة أن تحجب على ذلك). ويتعين على الشركة توفير حوالي 10،000 دولار لتغطية جميع الأسس في هذا المعدل من الاستقطاع. من بين المزايا الضريبية، وهذا ما يسمى إحصاء الدفع.
معظم الشركات تتوقع منك تغطية الحجب. وهذا يعني أنك يجب أن تأتي مع النقدية ودفعها للشركة، والتي بدورها تدفع إلى مصلحة الضرائب. قد تضطر إلى سحب هذا المبلغ من المدخرات، أو ربما حتى الاقتراض لتغطية الدفع. قد يكون من الممكن استخدام المخزون الذي تتلقاه كضمان للقرض.
ويتمثل أحد النهج في بيع بعض أو كل المخزون الذي تم تقديمه كتعويض، واستخدام حصيلة البيع لتلبية متطلبات الاستقطاع. قد توافق الشركة التي تقدم التعويض على إعادة شراء بعض الأسهم، أو ترتيب بيعها من قبل وسيط، على سبيل المثال. في هذه الحالات تحتاج إلى النظر في الآثار الضريبية للبيع وكذلك استلام الممتلكات.
نتيجة الحجب.
وبغض النظر عن کیفیة استیفاء الشرط، سیکون حجب ضریبة الدخل رصید علی إقرارات ضریبة الدخل الخاصة بك، مما یقلل من ضریبة الضرائب المستحقة أو یزید من المبلغ المسترد. لا يمكنك تضمين الحجب على أساس الأسهم التي تلقيتها، على الرغم من أنه كان المبلغ الذي كان عليك دفعه للشركة عند استلامه.
يجب عليك أيضا أن تدرك أن الحجب لا يغطي بالضرورة مسؤوليتك الكاملة على المخزون الذي تلقيته. يتم الحجب وفقا للقواعد التي صممت لتكون قريبة إلى حد معقول من الضريبة الفعلية في معظم الحالات، ولكن قد تكون الضريبة الفعلية على هذا الدخل أعلى.

خيارات خصم الأسهم الضريبية الموظف السابق
ديت: تو، 25 فب 2003.
أنا موظف سابق في الطرافة & # 8217؛ ق نهاية. لقد مارست خيارات نسو بعد أن تركت صاحب العمل في عام 2001. لقد مارست في عام 2002 وأصدرت 1099؛ يقول لي الشخص الضريبي أنه كان ينبغي أن يكون W-2 جعل صاحب العمل مسؤولا عن بعض الضرائب.
يقول صاحب العمل لأنني لم أكن موظفا في وقت التمرين في عام 2002 أنهم على حق مع 1099.
من على حق؟ مساعدة!
ديت: مون، 24 مار 2003.
هذه مسألة صعبة أخلطني أيضا. أعتقد أن الشخص الضريبي الخاص بك على حق. هنا هو السلطة لاستنتاجي.
بالنسبة لحجز ضريبة الدخل، في إطار البند 31.3401 (أ) -1 (أ) (5)، (أ) -1 (أ) (5) من قانون الخزانة، فإن المكافآت مقابل الخدمات ما لم تستثني هذه المكافأة على وجه التحديد بموجب القانون، من صاحب العمل والموظف لم يعد موجودا بين الشخص الذي تولى خدمته والفرد الذي قام به. & # 8221؛
وتنطبق قاعدة مماثلة بموجب البندين 31.3121 (أ) -1 (1) و 31.3306 (ب) -1 (1) من قانون الخزانة.
وهناك استثناء عندما يمارس خيار ما بعد سنة وفاة الموظف المتوفي. (العائد من الحكم 86-109).
حاول تقديم هذه المعلومات إلى صاحب عملك السابق ومناقشتها مع المحاسبين. واسمحوا لي أن أعرف إذا كانوا يختلفون ولماذا.
[متابعة الملاحظة: أعطت إنجي هذه المعلومات لصاحب عملها السابق، ووافق محاميهم الضريبيون على تفسير مايكل جراي & # 8217.]

متطلبات التقارير الخاصة فيما يتعلق بتمارين خيارات الأسهم الحافزة وعمليات نقل الأسهم المكتسبة بموجب خطط شراء أسهم الموظفين (تحديث عام 2017)
وتنص المادة 6039 من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، بصيغته المعدلة (على & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & رديقو؛) على فرض متطلبات الإبلاغ على كل شركة فيما يتعلق بما يلي: (1) نقل المؤسسة للمخزون بسبب ممارسة خيار خيار الحوافز ؛ إسو & رديقو؛) و (2) التحويل المبدئي للمخزون الذي تم الحصول عليه سابقا وفقا لخطة شراء أسهم الموظفين (& لدكو؛ إسب & رديقو؛). على وجه التحديد، يتطلب القسم 6039 (أ) من كل شركة تقديم عوائد المعلومات المتعلقة بهذه التمارين والتحويلات مع دائرة الإيرادات الداخلية)، والقسم 6039 (ب) من المدونة يتطلب من كل شركة تقديم المعلومات نفسها لكل موظف يمارس شهادة الأيزو أو يقوم بتحويل أولي للمخزون المكتسب بموجب نظام إسب.
تقارير تمارين خيارات الأسهم الحوافز.
يستخدم نموذج إرس 3921 للإبلاغ عن تمارين خيارات الأسهم الحافزة. يتم إيداع نسخة من النموذج 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية، يتم تسليم نسخة B إلى الموظف ممارسة وتحتفظ نسخة C من قبل الشركة لسجلاتها. نموذج 3921 يمكن الاطلاع على الانترنت هنا. يجب أن يتم طلب نسخ رسمية من النموذج إما من مصلحة الضرائب الأمريكية أو يمكن للشركة الاستفادة من خدمات بائع يقوم بإنشاء ملفات 3921 وملفاتها وتوزيعها.
الموعد النهائي لتقديم نموذج 3921 إلى الموظف (أو الموظف السابق) الذي مارس إسو في 2018 هو 31 يناير 2017. يجب على الشركات المطلوبة لتقديم 250 أو أكثر من نسخ النموذج 3921 مع مصلحة الضرائب في أي سنة تقويمية القيام بذلك إلكترونيا من خلال إرس نظام النار. الموعد النهائي للإيداع الإلكتروني مع مصلحة الضرائب هو 31 مارس 2017. الشركات التي تختار تقديم النماذج 3921 يدويا مع مصلحة الضرائب يجب أن تفعل ذلك بحلول 28 فبراير 2017. تمديد 30 يوما لتقديم نسخة أ من النموذج 3921 مع مصلحة الضرائب هو متاحة عن طريق إيداع النموذج 8809 مع مصلحة الضرائب في موعد أقصاه الموعد المحدد لتقديم هذه النسخة A؛ ومع ذلك، فإن تقديم هذا التمديد لا يوفر تمديدا لتقديم نسخة B من النموذج 3921 للموظف.
الإبلاغ عن التحويلات من الأسهم المكتسبة بموجب إسب.
يتم استخدام نموذج إرس 3922 للإبلاغ عن التحويلات الأولية للمخزون المكتسب من قبل موظف (أو موظف سابق) وفقا لشروط إسب. يتم إيداع نسخة من النموذج 3922 مع مصلحة الضرائب، يتم تسليم نسخة B إلى موظف النقل وتحتفظ نسخة C من قبل الشركة لسجلاتها. يجوز للشركات استخدام النموذج 3922 القابل للتعبئة عبر الإنترنت هنا أو الاستفادة من خدمات بائع يقوم بإنشاء ملفات 3922 وملفاتها وتوزيعها.
الموعد النهائي لتقديم نموذج 3922 للموظف من أجل نقل أولي للمخزون في 2018 التي تم الحصول عليها وفقا ل إسب هو 31 يناير 2017. يجب على الشركات المطلوبة لتقديم 250 أو أكثر من نسخ النموذج 3922 مع مصلحة الضرائب في أي سنة تقويمية القيام به وذلك إلكترونيا من خلال نظام النار إرس. (لاحظ أن عدد الاستمارات 3921 و 3922 المراد إيداعهما يعتبران منفصلين لأغراض العتبة 250 للإيداع الإلكتروني). الموعد النهائي للإيداع الإلكتروني مع مصلحة الضرائب الأمريكية هو 31 مارس 2017. الشركات التي تختار تقديم النموذج 3922 يدويا مع مصلحة الضرائب يجب أن تفعل ذلك بحلول 28 فبراير 2017. تمديد لمدة 30 يوما لتقديم نسخة A من النموذج 3922 مع مصلحة الضرائب متاحة عن طريق إيداع النموذج 8809 مع مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز تاريخ الاستحقاق لتقديم هذه النسخة A؛ ومع ذلك، فإن تقديم هذا التمديد لا يوفر تمديدا لتقديم نسخة B من النموذج 3922 للموظف.
متطلبات إعداد التقارير العامة.
يجب تسليم النماذج التي يتم تسليمها إلى الموظفين (أو الموظفين السابقين) شخصيا أو إرسالها بالبريد إلى آخر عنوان معروف للمستلم، أو قد يتم تسليمها إلكترونيا إذا وافق المستلم على وسيلة التسليم هذه. ومن أجل الوفاء بمتطلبات الإبلاغ فيما يتعلق بالممارسات التجارية الإلكترونية، يقتضي القانون أيضا أن تقوم المؤسسة التي تصدر أسهما بموجب نظام الضمان البيئي المشترك بتحديد المخزون بطريقة كافية لتمكينه من الوفاء بالتزامه بتقديم التقارير (على سبيل المثال، عن طريق استخدام أرقام أو رموز تسلسلية خاصة ، والتي عادة ما يتم تحديدها من قبل وكيل النقل).
وبصفة عامة، فإن الشركة التي لا تقدم عن غير قصد تقديم الطلبات في الوقت المناسب مع مصلحة الضرائب تخضع لعقوبات تتراوح بين 50 و 250 دولارا لكل نموذج (بحد أقصى قدره 000 500 دولار إلى 000 000 3 دولار أو 000 175 دولار إلى 000 000 1 دولار للأعمال التجارية الصغيرة)، وذلك استنادا إلى تاريخ الإيداع. إذا فشلت الشركة عن غير قصد في تقديم بيانات المستفيد الصحيحة (على سبيل المثال، النماذج 3921 أو 3922) للموظفين (أو الموظفين السابقين)، سيتم تطبيق عقوبة منفصلة بنفس الطريقة والمبالغ كعقوبة لعدم تقديم المعلومات الصحيحة في الوقت المناسب عوائد المعلومات الموصوفة على الفور أعلاه. ويجوز أيضا أن تخضع الشركة المطلوب تقديمها إلكترونيا ولكنها لا تفعل ذلك دون إعفاء موافق عليه، لعقوبة تصل إلى 250 دولارا لكل عائد. وتزداد هذه العقوبات (بدون حد أقصى) لتجاهل المؤسسة المتعمد للامتثال لمتطلبات الإبلاغ.
إن التزامات إعداد التقارير هذه هي إضافة إلى أي التزامات إعداد التقارير التي تنشأ عن التصرف غير المؤهل في المخزون المكتسب بموجب أي من المعايير الدولية للتوحيد القياسي أو إسب. على وجه الخصوص، إرس يتطلب عموما أن يتم الإبلاغ عن الدخل من التصرف تنحية كما & لدكو؛ تعويضات أخرى & رديقو؛ على نموذج W-2 من الموظف لكي تكون المؤسسة مؤهلة للحصول على خصم ضريبة الدخل الفدرالية مساويا لمبلغ الدخل المعترف به وكذلك للوفاء بالتزامات التقارير الخاصة بالمؤسسة.
وبغض النظر عن ذلك، ينبغي الإبلاغ عن المبالغ التي يمكن إدراجها في الدخل نتيجة لممارسة خيار الأسهم غير القانوني (بمعنى خيار الأسهم الذي ليس من معايير الأيزو لأغراض القسم 422 من المدونة) في نموذج W العامل -2 وينبغي أن تؤدي هذه الممارسة إلى الاستقطاع المناسب أو الإبلاغ عن الاستمارة 1099-ميسك في حالة غير الموظف. بالنسبة إلى النماذج W-2 الصادرة للعام الضریبي لعام 2018، یلزم الإبلاغ عن ھذا الدخل في المربع 12 باستخدام الرمز & لدكو؛ V. & رديقو؛
ويمكن الاطلاع على مزيد من التعليمات التفصيلية بشأن متطلبات الإيداع في النموذج 3921 والنموذج 3922 هنا.
يرجى الاتصال بمحامي أندروز كورث كينيون إذا كان لديك أي أسئلة أو ترغب في أي مساعدة مع هذه الالتزامات الإبلاغ.
الممارسات المرتبطة.
الصناعات المرتبطة.
اتصل بنا إخلاء المسؤولية الخصوصية وملفات تعريف الارتباط خريطة الموقع الاستعداد للطوارئ ونسخ؛ 2018 أندروز كورث كينيون لب الموقع من قبل فيرمزك.
ما لم يذكر خلاف ذلك، المحامين المدرجة في هذا الموقع ليست معتمدة من قبل مجلس تكساس للتخصص القانوني. إن الأداء السابق أو النتائج السابقة لا يضمن أي نتيجة مماثلة في المستقبل في حالة أو مسألة أخرى. أندروز كورث كينيون لب هي المسؤولة عن محتوى هذا الموقع. أندروز كورث، وشعار أندروز كورث، الحديث المستقيم هو عمل جيد والطاقة الذكية هي علامات خدمة مسجلة من اندروز كورث كينيون لب. أندروز كورث كينيون وشعار أندروز كورث كينيون هي علامات خدمة أندروز كورث كينيون لب. أندروز كورث كينيون لب هي شراكة ذات مسؤولية محدودة تكساس. أندروز كورث كينيون (المملكة المتحدة) هي شركة مصرح بها وتخضع للتنظيم من قبل هيئة تنظيم المحامين في انكلترا وويلز (سجل التسجيل رقم 598542). أندروز كورث كينيون دمسك مسجلة ومرخصة كشركة منطقة حرة بموجب قواعد ولوائح دمكا. المحامي الإعلان.

خيارات الأسهم غير المؤهلة: حجب الضرائب على الموظفين السابقين.
ومن المعروف أن الشركة يجب أن تحجب ضرائب الدخل والعمالة من موظف يمارس خيارات الأسهم غير المؤهلين.
ماذا عن الموظفين السابقين؟
ما هو أقل شهرة هو، ماذا تفعل إذا ترك هذا الشخص توظيف الشركة؟ ماذا لو تركوا العمل قبل سنوات، وحتى لا يكونون في نظام الرواتب بعد الآن؟
هذا أصبح أكثر شيوعا لأن الشركات بدأت لتمتد نوافذ ممارسة الرياضة، وأحيانا لسنوات. يمكنك العثور على قائمة من الشركات الذين قاموا بتمديد فترات ما بعد إنهاء الخدمة في إطار خططهم الأسهم يخطط إلى شيء ما وراء نافذة 90 يوما التقليدية هنا: هتبس: // جيثب / هولمان / إكستندد-إكسيرسيس-ويندوز.
لذا، ماذا تفعل؟
لذلك، ماذا تفعل عندما يظهر موظف سابق لممارسة خيار الأسهم التي منحت للشخص فيما يتعلق بعملهم؟ هل حجب؟ هل تضعهم مرة أخرى في نظام الرواتب؟ أو هل مجرد مجرد إصدار نموذج 1099؟
الجواب هو - أنه لا يهم إذا ترك الموظف العمل منذ سنوات. لا يهم إذا كان الموظف لم يعد في نظام الرواتب الخاصة بك. إذا تم منح الخيار في سياق التوظيف، فعليك أن تحجب ضريبة الدخل وضريبة العمل، حتى لو لم يعد الخيار موظفا في وقت التمرين. شخصية الدفع هي الأجور.
كتب كمغ دليل مفيد حول هذه النقطة، والتي تقول:
"إن الخضوع للضريبة على ممارسة الموظف الوطني للإحصاء من قبل الموظف (أو عند الاستحقاق إذا كان المخزون المستلم على ممارسة ما زال يخضع ل سرف) يعتبر الأجور الخاضعة لاقتطاع ضريبة العمل ويجب إبلاغ صاحب العمل في النموذج W-2، بيان الأجور والضرائب. ويستمر تطبيق حجب ضريبة العمل ومتطلبات الإبلاغ عن النموذج W2 2 على ممارسة مكتب الإحصاء الوطني حتى عندما ينهي صاحب الخيار الموظف العمل مع الشركة قبل ممارسة الخيار. "
وتنص لائحة الخزانة على النقطة 26 كفر 31.3121 (أ) -1 (1) على النحو التالي:
"إن المكافأة عن العمل، ما لم يستثنى من ذلك الأجر تحديدا في إطار البند 3121 (أ) أو الفقرة (ي) من هذا القسم، يشكل أجورا حتى وإن كانت العلاقة بين صاحب العمل والموظف لم تعد موجودة بين الشخص الذي يعمل فيه الخدمات التي تم تنفيذها والفرد الذي قام بها ".
من المهم الحصول على هذا الحق، لأنه إذا كنت لا تحجب ضرائب الدخل والعمالة من الموظف، يمكن أن تصبح الشركة مسؤولة عن تلك المبالغ إلى مصلحة الضرائب.

خيارات الأسهم غير المؤهلة.
تحديث للسنة الضريبية 2017.
ممارسة خيارات لشراء أسهم الشركة بسعر أقل من السوق يؤدي فاتورة الضرائب. مقدار الضريبة التي تدفعها عند بيع السهم يعتمد على وقت بيعه.
طريقة واحدة لمكافأة الموظفين.
تستخدم إحدى الشركات الإستراتيجية لمكافأة الموظفين لإعطائهم خيارات لشراء مبلغ معين من أسهم الشركة بسعر ثابت بعد فترة محددة من الزمن. والأمل هو أنه بحلول الوقت الذي خيارات الموظف سترة، وهذا هو، في الوقت يمكن للموظف ممارسة بالفعل خيارات لشراء الأسهم بسعر محدد - أن سعر السوق من الأسهم قد ارتفعت، وبالتالي يحصل الموظف على الأسهم لأقل من سعر السوق الحالي.
إذا كنت مسؤول تنفيذي، قد تكون بعض الخيارات التي تتلقاها من صاحب العمل خيارات الأسهم غير المؤهلين. هذه هي الخيارات التي ليست مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة تعطى لخيارات الأسهم الحوافز. في هذه المقالة، سوف تتعلم الآثار الضريبية لممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.
لنفترض أنك تتلقى خيارات على الأسهم التي يتم تداولها بنشاط في سوق راسخة مثل ناسداك، ولكن الخيارات نفسها لا يتم تداولها. المصيد الضريبي هو أنه عند ممارسة خيارات شراء الأسهم (ولكن ليس قبل)، لديك دخل خاضع للضريبة يساوي الفرق بين سعر السهم المحدد من قبل الخيار وسعر السوق من الأسهم. في اللغة الضريبية، وهذا ما يسمى عنصر التعويض.
عنصر التعويض.
عنصر التعويض هو في الأساس مبلغ الخصم الذي تحصل عليه عند شراء السهم بسعر الخيار الخيار بدلا من سعر السوق الحالي. يمكنك حساب عنصر التعويض عن طريق طرح سعر التمرين من القيمة السوقية.
القيمة السوقية للسهم هو سعر السهم في اليوم الذي تمارس فيه خيارات شراء الأسهم. يمكنك استخدام متوسط ​​الأسعار المرتفعة والمنخفضة التي يتداولها السهم في ذلك اليوم.
سعر التمرين هو المبلغ الذي يمكنك شراء الأسهم وفقا لاتفاق الخيار الخاص بك.
وهنا كيكر: يجب على شركتك الإبلاغ عن عنصر التعويض إضافة إلى أجورك في النموذج W-2 في السنة التي تمارس الخيارات. وهذا يعني أن مصلحة الضرائب تعرف كل شيء عن غير متوقعة الخاص بك، ويعامل عليه، ودخل التعويض، تماما مثل راتبك. سوف تكون مدينتك لضريبة الدخل والضمان الاجتماعي والضرائب الطبية على عنصر التعويض.
متى يجب علي دفع الضرائب على خياراتي؟
الأشياء الأولى أولا: لا يلزمك دفع أية ضريبة عندما تمنحك هذه الخيارات. إذا كنت تعطى اتفاق الخيار الذي يسمح لك لشراء 1،000 سهم من أسهم الشركة، كنت قد منحت الخيار لشراء الأسهم. هذه المنحة في حد ذاتها ليست خاضعة للضريبة. انها فقط عندما كنت في الواقع ممارسة تلك الخيارات وعند بيع في وقت لاحق الأسهم التي قمت بشرائها أن لديك المعاملات الخاضعة للضريبة.
تعتمد طريقة الإبلاغ عن معاملات خيارات الأسهم على نوع المعاملة. عادة، خاضع للضريبة غير المؤهلين الأسهم المعاملات الخيار تقع في أربع فئات ممكنة:
يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم وكنت التمسك على الأسهم. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم، ومن ثم بيع الأسهم في نفس اليوم. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم كنت بيعها في غضون سنة أو أقل بعد اليوم الذي اشتريت لهم. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم كنت بيعها أكثر من سنة بعد اليوم الذي اشتريت لهم.
ولكل من هذه السيناريوهات الأربعة قضايا ضريبية خاصة بها كما تظهر الأمثلة الضريبية الأربعة التالية.
1. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم والتمسك بها.
في هذه الحالة، يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم ولكنك لا تبيع الأسهم.
سعر السوق يوم 6/30/2017.
عدد الأسهم:
عنصر التعويض الخاص بك هو الفرق بين سعر ممارسة (25 $) وسعر السوق (45 $) في اليوم الذي مارس الخيار وشراء الأسهم، وأوقات عدد الأسهم التي قمت بشرائها.
45 دولارا - 25 دولارا = 20 دولارا × 100 سهم = 2000 دولار أمريكي.
$ 20 × 100 سهم = $ 2،000.
یشمل صاحب العمل مبلغ عنصر التعویض (2،000 دولار أمریکي) في المربع 1 (الأجور) من نموذج W-2 لعام 2017. لماذا يتم الإبلاغ عن W-2 الخاص بك؟ لأنه يعتبر "التعويض" لك، تماما مثل راتبك. لذلك على الرغم من أنك لم تر أي ربح فعلي من بيع الأسهم، إلا أنك لا تزال تخضع للضريبة على عنصر التعويض كما لو كنت قد تلقيت مكافأة نقدية بقيمة 2000 دولار أمريكي.
ماذا لو لم يتم تضمين عنصر التعويض لسبب ما في المربع 1؟ لا تزال تعتبر جزءا من أجورك، لذا يجب إضافتها إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي للعام الذي تمارس فيه الخيار.
2. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم ومن ثم بيعها في نفس اليوم.
وكما هو الحال في المثال السابق، فإن عنصر التعويض هو 2000 دولار، وسيتضمن رب عملك مبلغ 2،000 دولار أمريكي من الدخل في نموذج W-2 لعام 2017. إذا لم يفعلوا ذلك، يجب إضافته إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي لعام 2017.
بعد ذلك، عليك أن تبلغ عن بيع الفعلي للسهم على 2017 جدول D، مكاسب رأس المال والخسائر، الجزء الأول.
لأنك باعت الأسهم مباشرة بعد شرائها، فإن البيع يعتبر قصير الأجل (أي أنك تملك الأسهم لمدة سنة أو أقل من يوم واحد في هذه الحالة). في هذا المثال، التاريخ المكتسب هو 6/30/2017 والتاريخ المباع هو أيضا 6/30/2017.
ثم عليك أن تحدد ما إذا كان لديك ربح أو خسارة. في هذا المثال، يبلغ سعر التكلفة لأسهمك 4،500 دولار، ويبلغ سعر البيع 4،490 دولار أمريكي. و $ 10 (من عمولة)، هو خسارة رأس المال الخاص بك على المدى القصير. كيف حددنا هذه المبالغ؟
أساس التكلفة هو التكلفة الأصلية (قيمة السهم، وتتألف من ما دفعته، بالإضافة إلى عنصر التعويض التي لديك لتقرير كإيرادات التعويض في 2017 نموذج 1040). وبالتالي، فإن أساس التكلفة هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد الذي يبلغ عدد الأسهم (25 × 100 = 2500 دولار أمريكي) بالإضافة إلى مبلغ 2000 دولار أمريكي من التعويضات المبلغ عنها في نموذج W-2 لعام 2017. ولذلك، فإن أساس التكلفة الإجمالية لمخزونك هو 500 4 دولار (500 2 دولار + 000 2 دولار). سعر البيع هو سعر السوق للسهم الواحد في تاريخ البيع (45 $) عدد الأسهم المباعة (100)، أي ما يعادل 4،500 دولار. ثم، طرح أي عمولات مدفوعة للبيع (10 $، في هذا المثال) للوصول إلى 4،490 $ كسعر البيع النهائي الخاص بك. سوف تتلقى على الأرجح 2017 نموذج 1099-B من وسيط التعامل مع شراء الخيار الخاص بك وبيع. يجب أن يظهر هذا النموذج 490 4 دولارا كمتحصلات من عملية البيع. طرح سعر المبيعات الخاص بك (4،490 $) من أساس التكلفة الخاصة بك ($ 4،500)، وتحصل على خسارة قدرها 10 $.
تذكر، كنت فعلا خرجت قدما إلى الأمام (حتى بعد الضرائب) منذ أن باعت الأسهم ل 4،490 $ (بعد دفع 10 $ اللجنة) التي قمت بشرائها فقط 2500 $.
3. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم ومن ثم بيعها في غضون سنة أو أقل بعد اليوم الذي اشتريت لهم.
ومرة أخرى، يعتبر عنصر التعويض البالغ 000 2 دولار (المحسوب على النحو الوارد في الأمثلة السابقة) دخل خاضع للضريبة وينبغي إدراجه في الإطار 1 من نموذج W-2 لعام 2017. إذا لم يكن كذلك، يجب إضافته إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي لعام 2017.
لأنك باعت الأسهم، يجب الإبلاغ عن بيع على 2017 جدول D.
ويعتبر بيع الأسهم معاملة قصيرة الأجل لأنك تملك الأسهم أقل من عام. في هذا المثال، تاريخ المكتسبة هو 6/30/2017، وتاريخ بيع هو 12/15/2017، وسعر البيع هو 4،990 $، وأساس التكلفة هو $ 4،500. وكسب رأس المال القصير الأجل هو الفرق البالغ 490 دولارا (4 900 - 4 500 دولار). كيف حصلنا على هذه الأرقام؟
سعر البيع (4،990 $) هو سعر السوق في تاريخ البيع (50 $) عدد الأسهم المباعة (100)، أو 5000 $، أي أقل من أي عمولات قمت بدفعها عند بيعه (10 $). النموذج 1099-B من وسيط التعامل مع عملية البيع الخاصة بك يجب أن تبلغ 4،990 $ كما عائدات من بيع الخاص بك. وأساس التكلفة هو السعر الفعلي الذي دفعته للسهم الواحد مقارنة بعدد الأسهم (25 × 100 = 500 2 دولار)، بالإضافة إلى عنصر التعويض البالغ 000 2 دولار بما مجموعه 500 4 دولار. وبالتالي فإن الكسب هو 490 $، والفرق بين أساسك وسعر البيع، وسيتم فرض ضرائب ككسب رأس المال على المدى القصير في معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك.
4. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم بيعها أكثر من عام بعد اليوم الذي اشتريت لهم.
عنصر التعويض البالغ 2،000 دولار هو نفسه كما في الأمثلة السابقة وكان ينبغي أن يظهر في المربع 1 من W-2 لعام 2018 (السنة التي مارست فيها خيارات شراء الأسهم). ونظرا لأن هذه المعاملة حدثت في العام السابق، لم يكن لديك لدفع الضرائب على عنصر التعويض مرة أخرى. انها تعتبر الآن جزء من أساس التكلفة الخاصة بك سعر الشراء للسهم.
ثم يجب عليك الإبلاغ عن بيع الأسهم في 2017 الجدول D، الجزء الثاني لأنه صفقة طويلة الأجل. كنت تملك الأسهم لمدة 18 شهرا تقريبا. وكما هو الحال في المثال السابق، فإن ربح بيع الأسهم هو 490 دولارا، محسوبا بنفس الطريقة (499 4 دولارا سعر البيع - 500 4 دولار على أساس التكلفة). ولكن الآن مكاسب 490 $ هي مكاسب على المدى الطويل، لذلك عليك فقط لدفع الضرائب في معدل مكاسب رأس المال، والتي من المحتمل أن تكون أقل بكثير من الدخل العادي الخاص بك،
الأشياء التي يجب تذكرها عند منح خيارات الأسهم.
عند منحك خيارات الأسهم غير المؤهلة، الحصول على نسخة من اتفاق الخيار من صاحب العمل وقراءتها بعناية.
يجب على صاحب العمل أن يحجب ضرائب الرواتب على عنصر التعويض، ولكن أحيانا لا يحدث ذلك بشكل صحيح. وفي إحدى الحالات التي نعرفها، لم تقم دائرة الرواتب في الموظف بحجب ضرائب الدخل الاتحادية أو الحكومية. وقد مارس خياراته بدفع 7000 دولار وبيع السهم في نفس اليوم مقابل 70،000 دولار ثم استخدم جميع العائدات (بالإضافة إلى نقدية إضافية) على الصفقة، لشراء سيارة بقيمة 80،000 دولار، ولم يتبق سوى القليل من النقد في متناول اليد. تعال وقت العودة الضريبية في العام التالي، وقال انه يشعر بالأسى للغاية لمعرفة أنه كان ضرائب على عنصر التعويض من 63،000 $. لا تدع هذا يحصل لك.
يجب على أرباب العمل الإبلاغ عن الدخل من ممارسة عام 2017 لخيارات الأسهم غير المؤهلة في الإطار 12 من نموذج W-2 لعام 2017 باستخدام الرمز "V." وقد أدرج عنصر التعويض بالفعل في الصناديق 1 و 3 (إن أمكن) و 5، كما ورد بشكل منفصل في اإلطار 12 لإلشارة بوضوح إلى مبلغ التعويض الناشئ عن ممارسة خيار األسهم غير المؤهل.
يوفر توربوتاكس بريمير إديتيون مساعدة إضافية مع الاستثمارات ويمكن أن تساعدك على الحصول على أفضل النتائج بموجب قانون الضرائب.
من الأسهم والسندات لإيرادات الإيجار، توربوتاكس رئيس الوزراء يساعدك على الحصول على الضرائب الخاصة بك القيام به الحق.
هل تبحث عن المزيد من المعلومات؟
مقالات ذات صلة.
أكثر في الاستثمارات والضرائب.
الحصول على المزيد مع هذه.
الآلات الحاسبة الضرائب الحرة و.
تقدير استرداد الضرائب الخاصة بك وتجنب أي مفاجآت.
ضبط W-4 للحصول على استرداد أكبر أو الراتب.
العاملون لحسابهم الخاص.
أدخل النفقات السنوية لتقدير وفورات الضرائب الخاصة بك.
المعالين الائتمان & أمب؛
تعرف على من يمكنك المطالبة به كاعتماد على الإقرار الضريبي.
ItsDeductible والتجارة؛
تحويل التبرعات الخيرية الخاصة بك إلى خصومات كبيرة.
قائمة التحقق من المستندات.
الحصول على قائمة شخصية من المستندات الضريبية التي تحتاج إليها.
التعليم كريديت & أمب؛
تعرف على ما يحق لك المطالبة به بشأن الإقرار الضريبي.
حاسبة قوس الضريبة.
ابحث عن شريحة الضرائب لاتخاذ قرارات مالية أفضل.
والغرض من هذه المادة هو توفير معلومات مالية عامة تهدف إلى تثقيف شريحة واسعة من الجمهور؛ فإنه لا يعطي الضرائب الشخصية والاستثمار والقانونية، أو غيرها من الأعمال والمشورة المهنية. قبل اتخاذ أي إجراء، يجب أن تسعى دائما للحصول على مساعدة من المهني الذي يعرف حالتك الخاصة للحصول على المشورة بشأن الضرائب والاستثمارات الخاصة بك، والقانون، أو أي مسائل تجارية أو مهنية أخرى التي تؤثر عليك و / أو عملك.