ضريبة على العقود الآجلة وتداول الخيارات

كيفية الإبلاغ عن F & O التداول في ضريبة الدخل الخاص بك.

دافعي الضرائب الذين يتعاملون في المشتقات، وصف تجربتهم مع عملية الإيداع الضريبي غامضة ومربكة. وفيما يلي بعض الأساسيات التي يمكن أن تساعد.

المشتقة تعني أداة تشتق قيمتها. ليس لها قيمة خاصة بها. ويستند سعره على الأصول الأساسية. ويمكن تداول المشتقات من الأسهم والمؤشرات في البورصات الهندية. الشكل الأكثر شعبية من المشتقات هي العقود الآجلة & أمب؛ خيارات (F & أمب؛ O). ويعني العقد الآجل اتفاقا للشراء أو البيع في تاريخ مستقبلي. ينتهي هذا العقد في تاريخ محدد مسبقا. عند الإنتهاء، يتم تنفيذ العقود الآجلة بتسليم الأصل الأساسي أو عن طريق الدفع. الخيارات والعقود الآجلة على حد سواء ولكن عندما كنت تفعل عقد الخيارات، يمكنك اختيار عدم إجراء الصفقة.

يتم التعامل مع الدخل من صفقات F & O دائما تقريبا كإيرادات الأعمال. هذا العلاج هو بغض النظر عن وتيرة أو حجم المعاملات الخاصة بك. قد يكون ذلك مفاجأة إذا كنت راتب ولم تدير الأعمال التجارية. يجب على دافعي الضرائب الذين لديهم دخل تجاري تقديم إتر-4.

وفقا لقوانين الضرائب الهندية، يتم الإبلاغ عن الدخل تحت خمسة رؤوس و [مدش]؛ الراتب والممتلكات المنزلية، والأرباح الرأسمالية، والأعمال التجارية والمهنية ومصادر أخرى (أي دخل المتبقية التي لا يمكن تصنيفها في رؤوس أخرى). F & أمبير؛ O التجارة تحت رأس & لسو؛ الأعمال & [رسقوو]؛ في الإقرار الضريبي.

الإبلاغ عن تجارة & أمب؛ O كعمل تجاري يعني:

* يمكنك المطالبة النفقات من دخل عملك.

* ونتيجة لذلك قد تكسب ربحا أو تتكبد خسارة.

* يجب الإبلاغ عن الخسائر والخسائر لها فوائد ضريبية.

* لا يزال دخلك الإجمالي (من جميع الرؤوس الخمسة) يخضع للضريبة على أسعار البلاطة.

قد تكون الشركات المضاربة أو غير المضاربة، والمعاملة الضريبية مختلفة. وينص قانون ضريبة الدخل على أن تجارة "F & أمب؛ O" تعتبر نشاطا غير مضاربي. تعامل صفقات الأسهم خلال اليوم على أنها أعمال مضاربة.

تذكر أنه لا يسمح بإعفاءات التكاليف وإعفاءات رأس المال إلا من بيع أصول رأسمالية مثل أسهم الأسهم والصناديق المشتركة والأراضي والمنزل وغيرها. بما أن F & O الصفقات تعتبر الأعمال التجارية، لا تطبق قواعد الضرائب من قواعد الأرباح الرأسمالية.

العقبة الأولى هي إعداد الأعمال التجارية الخاصة بك الربح والخسائر التفاصيل. لحساب إجمالي الدخل من صفقات F & O، أخذ بيان المعاملات الخاص بك لمدة عام كامل. نظرة على الإيصالات الخاصة بك. قد تكون هذه قيمة إيجابية أو سلبية. جمع هذه تصل لمدة عام كامل. يمكن خصم المصروفات من إجمالي الدخل الخاص بك. بعض النفقات التي يمكنك خصمها تشمل تكاليف الإيجار أو الصيانة للمباني المستخدمة في الأعمال التجارية. المحمول أو الهاتف؛ رسوم الإنترنت؛ رسوم حساب ديمات؛ لجنة وسيط. الاستهلاك على الكمبيوتر المحمول المستخدمة في التداول؛ وأية نفقات أخرى مرتبطة مباشرة بعملك.

يتم احتساب دخل الأعمال للسنة المالية التي تقوم بإيداع عودتك فيها. سيكون لديك أيضا لإعداد الميزانية العمومية التي ذكرت في إتر-4. هو في الأساس بيان الأصول والخصوم الخاصة بك.

كثير من الناس الحصول على الخلط عندما يكون لديهم أكثر من نوع واحد من التعامل في سوق الأسهم. ويقوم البعض بإجراء معاملات الأسهم داخل اليوم مع صفقات F & O. وقد يحتفظ البعض بالمخزونات كاستثمارات طويلة الأجل ويستثمرون أيضا في صناديق الاستثمار المشترك. في مثل هذه الحالة، يجب عليك حساب دخل عملك من كل هذه على حدة. F & أمب؛ O دخل التجارة والتداول في الأسهم خلال اليوم سوف يكون نفقات منفصلة. لا تقلق إذا كان لديك نفقات مجمعة؛ على سبيل المثال، يمكنك استخدام نفس الأماكن للتجارة في كل من، أو استخدام هاتف واحد. ببساطة تشعب هذه النفقات على أساس معقول. يمكنك تخصيصها باستخدام نسبة على أساس الوقت الذي يقضيه.

إذا كنت تستثمر في الأسهم على المدى الطويل، يمكنك التعامل معها كأصول رأسمالية. ولن يتم الإبلاغ عن هذه الأنشطة على أنها نشاط تجاري إذا لم يتم تداولها في كثير من الأحيان. هناك عنصر من الأحكام المعنية والمعايير الرئيسية هي نيتكم. لذا، اختر بعناية. إذا كان لديك بعض الأسهم التي تتداولها في كثير من الأحيان والبعض الذي تحتفظ به لفترة أطول، يمكنك فصلها إلى الأصول التجارية ورأس المال. تذكر أن تختار على أساس عادل وتطبيق اختيارك باستمرار. يجب عليك الإبلاغ عن المكاسب من الأصول الرأسمالية تحت رأس المال؛ الأرباح الرأسمالية & [رسقوو]؛ التي لديها قواعد ضريبية مختلفة. ويمكن أيضا أن تعامل صناديق الاستثمار المشتركة كاستثمارات وتخضع للضريبة على حدة.

سوف ينتهي بك الأمر إلى دفع ضريبة أعلى إذا لم تبلغ عن خسائرك حيث أن الخسائر لها فوائد ضريبية وتخفيض الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة. الخسائر من F & O يمكن أن تنطلق من الدخل من رؤساء آخرين (باستثناء دخل الراتب). قل، وفقدان من F & O الأعمال هو Rs1 لكح، ودخل الراتب هو Rs5 لكح، والدخل من الإيجار هو Rs2 لكح، ودخل الفائدة هو Rs50،000. يكون إجمالي الدخل الخاضع للضريبة Rs6.5 لكح.

إذا لم يتم تعيين الخسائر بالكامل في نفس العام، يمكنك نقلها إلى الأمام لمدة 8 سنوات. ومع ذلك، في السنوات الثماني التالية، فإنه لا يمكن أن تنطلق إلا من دخل الأعمال غير المضاربة.

إذا كان لديك خسارة F & O، يجب أن تحصل على حساباتك تدقيقها. التدقيق هو أيضا إلزامي إذا كان دوران الخاص بك يتجاوز Rs1 كرور. إذا لم يتم تدقيق الحسابات، الحد الأدنى للعقوبة 0.5٪ من قيمة التداول قد تفرض (بحد أقصى Rs1.5 لكح). التاريخ المحدد لتقديم الإقرارات الضريبية للسنة المالية 2018-16، حيث التدقيق إلزامي، هو 30 سبتمبر 2018.

إيداع الضرائب على تجارة السلع.

ضرائب السلع.

كل عام كنت التجارة السلع، سيكون لديك للمطالبة أي أرباح على الضرائب الخاصة بك. لا تيأس؛ يجب أن تكون عملية غير مؤلمة بمجرد معرفة النماذج التي تحتاج إلى استخدامها.

توفر هذه القطعة ملخصا سريعا للقضايا الضريبية عندما يتعلق الأمر بتجارة السلع ثم يرشدك من خلال مثال لحسابات الإقرار الضريبي الخاص بك.

الضرائب على تجارة السلع.

يجب أن تتلقى نموذج 1099-B من الوسيط قبل 31 يناير.

سيوضح هذا النموذج أرباحك وخسائرك من تجارة السلع في العام السابق. طرح الخسائر من الأرباح والتي من شأنها أن تعطي مكاسب رأس المال الخاص بك. وهناك معدلات ضريبية اتحادية مواتية للسلع الأساسية حيث تخضع للضريبة بنسبة 60٪ من الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل و 40٪ من الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. يتم تحديد المكاسب طويلة الأجل بنسبة 15٪ ويتم فرض مكاسب قصيرة الأجل وفقا لمعدل الضريبة العادي الذي يعتمد على الدخل المعدل. لم يكن لديك ما يدعو للقلق حول المحاسبة وإدراج كل التجارة الفردية على الإقرارات الضريبية الخاصة بك. تحتاج فقط إلى معرفة صافي الربح أو الخسارة.

مثال نموذجي لإيداع الضرائب على تجارة السلع.

لنفترض أنك تداولت العقود الآجلة على مدار السنة، وتقدر أنك حققت ربحا قدره 5000 دولار أمريكي للسنة. للتأكد من ذلك، انتظر لتلقي النموذج 1099-B الخاص بك من وسيط الخاص بك. ربما يكون هذا بعنوان - 1099-B عائدات من المعاملات وسيط المقايضة الصرف. وسوف قائمة الأرباح والخسائر الخاصة بك للسنة.

ستحتاج بعد ذلك إلى استخدام نموذج إرس 6781 - المكاسب والخسائر من القسم 1256 العقود والسترات. وتعتبر السلع والعقود الآجلة 1256 عقود لأغراض مصلحة الضرائب. على الخط 1 سوف تدخل المكاسب والخسائر الخاصة بك من نموذج 1099-B. متابعة النموذج حيث يمكنك إضافة الأرباح والخسائر للحصول على الرقم النهائي.

على سبيل المثال، قد يكون هذا الرقم ربحا قدره 5000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية). وتتميز السلع بتسويقها في نهاية العام. وهذا يعني أنه حتى إذا كان لديك مراكز مفتوحة، فسيتم احتسابها كأرباح وخسائر كما لو كانت مراكز مغلقة باستخدام السعر في اليوم الأخير من السنة.

الآن، لديك لحساب مكاسب رأس المال. السلع لديها معاملة ضريبية تفضيلية أكثر قليلا من الأسهم. مع السلع، يتم التعامل مع 60٪ من المكاسب كأرباح رأسمالية طويلة الأجل ويتم التعامل مع 40٪ كأرباح رأسمالية قصيرة الأجل. لا يهم مقدار الوقت الذي عقد العقود، هذه هي الطريقة التي تخضع للضرائب. مع الأسهم، ويعتبر أي شيء عقد أقل من 12 شهرا أرباح رأس المال على المدى القصير والضرائب على أي معدل مناسب ل شريحة الضريبية الخاصة بك. وتصل الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل إلى 15 في المائة، وهي أكثر مواتاة بكثير لمن لديهم دخل أعلى.

اتبع خطوط 8 و 9 وحساب مكاسب رأس المال الخاص بك. في هذا المثال، على الخط 8 سوف تضاعف 5000 x 40٪ & # 61؛ 2000 $. على الخط 9، ستضرب 5000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) و 60٪ & # 61؛ 3000 $. ثم قمت بتوصيل هذه الأرقام في الجدول الخاص بك D النموذج - أرباح رأس المال والخسائر. بعد اكتمال ورقة عمل الجدول D يمكنك نقل الأرقام إلى النموذج الخاص بك 1040 والانتهاء من ذلك!

هناك بعض القضايا أكثر عمقا التي تتعلق بإيداع الضرائب لتجارة السلع، ولكنني سوف أعطيك فقط لمحة سريعة. وينبغي أن تغطي المعلومات الواردة أعلاه بشأن الضرائب المفروضة على السلع الأساسية معظم الأشخاص الذين لا يتاجرون بصرامة من أجل العيش.

ترادر ​​تاكس ستاتوس.

هناك بعض القضايا المواتية لأولئك الذين يمكن أن يدعي الوضع الضريبي التاجر. للتأهل لحالة الضرائب التاجر، يجب أن تكون متفرغا التاجر، وليس التاجر بدوام جزئي الذين لا يتاجرون كل يوم، ولها وظيفة بدوام كامل.

مع وضع الضرائب التاجر، يمكنك المطالبة الخسائر الخاصة بك و "الأعمال" النفقات والخسائر العادية، ويمكن خصمها مباشرة من دخلك. كما أن الخسائر لا تخضع لحد أقصى قدره 000 3 دولار في الخسائر الرأسمالية. ميزة كبيرة أخرى هي أنه إذا قمت بالكثير من المال التداول في العام السابق وفقدت الكثير في العام التالي، يمكنك العودة وتعديل العام السابق عن طريق خصم تلك الخسائر الضخمة.

هذا يسمح لك للحصول على رد من العام السابق حيث كنت قد دفعت الكثير من الضرائب.

السياسة الضريبية يمكن تغيير استشارة المهنية.

ضع في اعتبارك دائما أن السياسة الضريبية يمكن أن تتغير على المستوى الاتحادي والمحلي. لذلك، فمن الحكمة دائما استشارة أخصائي الضرائب الذي هو كبا لمساعدتك في إعداد وتقديم عوائد للتأكد من أنك في الامتثال الكامل للقانون مع الاستفادة من جميع الفوائد المسموح بها بموجب قانون الضرائب.

يجب أن يعرف كل تاجر F & # 038 عن الإيداع.

أوبداتد أون سيب 25، 2017 - 12:10:13 بيإم.

في الآونة الأخيرة، أصبح تداول المشتقات (التداول في المستقبل والخيارات أو F & O على الأسهم والعملات والسلع) موضوعا ساخنا بين المستثمرين. لسوء الحظ، ومعظم الناس لديهم القليل من المعرفة حول كيفية هذه الضرائب تخضع للضريبة. الى جانب ذلك، العديد من التجار الصغار الذين لديهم خسائر من العقود الآجلة & أمب؛ وتخطي الخيارات الإبلاغ عنها في إقراراتهم الضريبية. إذا كنت تاجر F & O وتكافح لفهم كيفية التعامل مع الضرائب الخاصة بك، وقراءة على.

يجب الإبلاغ عن أرباحك (خسائرك) من صفقات F & O: دافعي الضرائب ولا سيما أولئك الذين يتقاضون رواتبهم ولكنهم يتاجرون في F & O، يرتكبون خطأ عدم الإبلاغ عن ذلك في إقراراتهم الضريبية. في حين أن هذا قد يحدث بسبب الجهل محض؛ والإبلاغ عن كل ما تبذلونه من مصادر الدخل إلزامي. قد تتلقى إشعارا من دائرة الضرائب لعدم الامتثال. وكما سنرى أدناه، فإن الإبلاغ عن الخسائر يأتي مع الفوائد الضريبية!

وعادة ما يتم الإبلاغ عن F & O التداول كنشاط تجاري: التداول في العقود الآجلة & أمب؛ يجب اإلبالغ عن الخيارات كعمل تجاري، إال إذا كان لديك عدد قليل من الصفقات في السنة المالية. تذكر أن هذا ينطبق أيضا على الأفراد. ليس عليك أن تكون مدرجة رسميا كشركة أو كيان قانوني لكسب دخل الأعمال. الأفراد يمكن أن يكون دخل الأعمال أيضا. وعلیھا أن تقدم تقریر إتر-4 للإبلاغ عن ھذا الدخل (من السنة المالیة 16 - 17، فإن إتر 3 ھو الاسم الجدید ل إتر-4، لذا یجب تقدیم إتر-3 للإیرادات / الخسائر المتداولة من F & O من العام المذکور ). ربما تكون قد قدمت إتر-1 أو إتر-2 من قبل ولكن يجب عليك التحقق من تطبيق نموذج إتر كل عام استنادا إلى كل دخل مكتسب في تلك السنة. يعني الإبلاغ عن نشاط تجاري بأنه يمكنك المطالبة بالنفقات من أرباح نشاطك التجاري.

النفقات التي يمكن المطالبة بها من قبلك: النقطة المضيئة في تقديم عودتك كنشاط تجاري هي قادرة على المطالبة بما كنت قد أنفقت على ذلك. في بعض الأحيان المطالبة النفقات يمكن أن يؤدي إلى فقدان الأعمال وهذا هو موافق أيضا. نفقات المطالبة التي أنفقت بشكل مباشر وحصري على الأعمال التجارية. الوساطة، عمولة السمسرة، والاشتراكات في المجلات المتعلقة بالتداول، وفواتير الهاتف، وتكاليف الإنترنت، ورسوم الاستشاري إذا كنت تشارك شخص أو أخذ المشورة من المهنية الذي اتهم لك. أو راتب شخص كنت قد استأجرت للمساعدة في عملك. كل هذه يمكن المطالبة. تذكر للحفاظ على السجل الصحيح للإيصالات / الفواتير وتأكد من أنك تنفق عن طريق الشيكات أو التحويلات المصرفية وليس نقدا. وقد لا يسمح بالمطالبة بالمصروفات التي تتجاوز 000 20 روبية نقدا. إذا كانت المصروفات شخصية أو تجارية على حد سواء، تطالب جزء معقول نحو الأعمال التجارية.

حقيبة مختلطة من تداول الأسهم / الاستثمار: كخبير سوق الأوراق المالية، قد تضع يديك في العديد من الدلاء. تداول الأسهم خلال اليوم أو شراء الأسهم على المدى القصير أو على المدى الطويل. لأغراض الضريبة، يجب فصل هذه الأنشطة. إذا كنت تفعل التداول خلال اليوم الذي يجب أن تعامل على أنها أعمال منفصلة من F & O ودخلها (الخسارة) يجب أن تحسب بشكل منفصل. إذا كان لديك حجم كبير وتيرة عالية للتداول قصير األجل في أسهم األسهم التي يمكن التعامل معها على أنها أعمال تجارية أيضا. اختيار أساس بحكمة وتنفيذها باستمرار عبر السنوات المالية.

إذا کنت مستثمرا في أسھم طویلة الأجل أو لدیھا عدد أقل من حصص الأسھم قصیرة الأجل، فإن المکاسب الناتجة عنھا یمکن أن تعامل کأرباح رأسمالیة. لذلك، في السنة المالية، قد يكون لديك عدة أنواع من دخل الأعمال أو قد يكون لها دخل أرباح رأس المال أيضا.

الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية: بمجرد التعامل مع نشاطك التجاري كنشاط تجاري، هناك بعض القواعد الضريبية الأخرى التي قد يتم تطبيقها. ويتعين على الشركات الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية إذا كان دخلها (في 3 سنوات سابقة أو في السنة الأولى في حالة عمل جديد) أكثر من 1.2 ليرة تركية أو إذا كانت قيمة التداول أكثر من 10 روبية (في 3 سنوات سابقة أو في السنة الأولى في حالة عمل جديد). إذا كنت الفرد الذي يقوم بأعمال تجارية، مثل F & أمبير؛ O التداول، وهذه تنطبق عليك أيضا. سوف كتابك حفظ أبسط من ذلك. الحفاظ على بيانات التداول الخاصة بك، وإيصالات المصروفات وبيانات الحساب المصرفي كافية في الغالب. من هذه الخاص بك حساب الربح والخسارة والتوازن هو إعداد.

من أي 18-19، الحد من روبية. تمت زيادة 120،000 إلى روبية. 250،000 و روبية. 10،00،000 إلى 25،00،000.

مراجعة الحسابات وإرجاعها: نحن نعلم أن معظم دافعي الضرائب يجب أن يعودوا في موعد أقصاه 31 يوليو / تموز، ولكن أولئك الذين تنطبق عليهم عملية التدقيق، لديهم تاريخ إيداع في تاريخ 30 سبتمبر. التدقيق ينطبق على الأعمال التجارية إذا تجاوزت مبيعاتها روبية 1 روبية. إذا كان هذا صحيحا بالنسبة لك، فسيتعين عليك مراجعة حساباتك عبر المرجع المصدق وإرسال تقرير التدقيق إلى جانب الإقرار الضريبي. إذا لم تتمكن من الحفاظ على دفاتر الحسابات، أو عدم إجراء تدقيق، تطبق العقوبات وفقا لقانون ضريبة الدخل. أقصى عقوبة روبية 25،000 لعدم حفظ السجلات المحاسبية، و 0.5٪ من قيمة التداول، والحد الأقصى يصل إلى روبية 1.5 لكح لعدم الحصول على التدقيق القيام به.

بالنسبة لتطبيق التدقيق الضريبي، تم زيادة الحد الأقصى لدوران المبيعات إلى روبية. 2 كرور من السنة المالية 2017-2017 (أي 2017-18).

والحالة الأخرى عندما يصبح التدقيق إلزاميا هي عندما تعلن عن دخلك أقل من 8٪ من قيمة التداول الخاصة بك ويتجاوز إجمالي الدخل الخاص بك روبية. 250،000 (بعد إيقاف F & O الخسارة). تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن ضبط خسارة F & O على دخل الراتب.

الفوائد الضريبية على الخسائر: السبب الوحيد الأكثر أهمية لتقديم ملف مع F & O التداول هو أن تكون قادرة على الاستفادة من الخسائر التي تكبدتها. إذا نتج عن نشاطك التجاري خسارة، فلا تقلق، فأبلغ عنه في الإقرار الضريبي. ويمكن تعديلها من الدخل من الرؤوس المتبقية مثل إيرادات الإيجار أو إيرادات الفوائد (لا يمكن تعديلها من دخل الراتب). ويمكن ترحيل أي خسارة غير معدلة لمدة ثماني سنوات. ولكن في المستقبل لا يمكن تعديلها إلا من الدخل غير المضاربي. F & أمب؛ O الخسارة التجارية تعتبر خسارة غير المضاربة. ويعتبر تداول الأسهم خلال اليوم بمثابة خسارة المضاربة. ولا يمكن تعديله إلا مقابل دخل المضاربة. ويمكن نقل الخسائر المضاربة غير المعدلة إلى أربع سنوات.

فتحت أديتيا حساب تداول مع شركة وساطة بدفع 5،000 روبية كرسوم تسجيل. ويتعين عليه دفع 0.02٪ كرسوم وساطة لكل تجارة وبيع، ودفع ما مجموعه 98،000 روبية كرسوم وساطة خلال العام. أديتيا لديها نفقات الهاتف لمدة عام كامل 36،000 روبية ومراجعة فواتيره الماضية تشير إلى أن حوالي 50٪ من مشروع القانون هو نحو له F & O التجارة. أديتيا تنفق قدرا كبيرا من الوقت في البحث على شبكة الإنترنت التي تساعده على تحسين مهاراته التجارية. وتبلغ فاتورته الشهرية للإنترنت 1،200 روبية. عندما رأى أديتيا بيانه التجاري وجد أنه تكبد خسارة من F & O تجميع روه 3 كهس. أديتيا غير متأكد إذا كان يجب أن يقدم تقريرا عن نشاطه التجاري من F & O أو أنه يمكن تجاهل ذلك، لأن هناك خسارة. إلى جانب ذلك، راتب أديتيا ديه 80،000 روبية دخل الفائدة و روبية 3.5lkhs إيرادات الإيجار. يجب أن يقدم أديتيا تقريرا عن نشاطه التجاري في مجال الأعمال التجارية. له F & أمبير؛ O تفاصيل النفقات على النحو التالي.

خسارة من F & O رس 3،00،000.

أقل: مصروفات F & O روبية 1،35،400.

إجمالي الدخل الخاضع للضريبة في أديتيا.

دخل راتب 15،00،000 روبية.

إيرادات الإيجار 3،50،000 روبية.

إيرادات الفوائد 000 80 روبية.

الخسائر غير المضاربية - 4،35،400.

مجموع الدخل الخاضع للضريبة 15،00،000 روبية.

الخسارة المراد ترحيلها - 5،400 (-4،35،400 + 3،50،000 + 80،000)

وفي الحالة المعينة، تم الإعلان عن الدخل من روبية. -5،400 وهو أقل من 8٪ من إجمالي قيمة التداول من الأعمال التجارية وإجمالي الدخل الخاضع للضريبة هو روبية. 15 كهس. وبالتالي، يصبح التدقيق الضريبي إلزاميا وتقديم الميزانية العمومية والأرباح والخسائر في إيراد ضريبة الدخل إلزامية في هذه الحالة.

إذا كنت تريد التاجر وترغب في رفع ضرائبك، فانتقل إلى صفحتنا حول الإيداع الضريبي للتجار.

تم تأليف هذه المقالة من قبل بريتي خورانا، محاسب قانوني ورئيس التحرير في كليارتاكس ونشرت أصلا هنا.

الحصول على مساعدة كليارتاكس الخبراء لتقديم إشعارات ضريبة الدخل الخاص بك، والضرائب التجارية، تسجيل الأعمال الجديدة، غست عودة الإيداع & # 038؛ أكثر من.

الحصول على مساعدة كليارتاكس الخبراء لتقديم إشعارات ضريبة الدخل الخاص بك، والضرائب التجارية، تسجيل الأعمال الجديدة، غست عودة الإيداع & # 038؛ أكثر من.

المواد شعبية.

كنت قد تكون مهتمة في.

المقالات الأخيرة.

خطوط إرشاد.

ملف ضريبة الدخل العائد.

الاستثمار في صناديق الادخار الضريبي.

الحصول على ضريبة المبيعات العامة جاهزة.

كليرتاكس الأعمال.

العثور على CA.

&نسخ؛ 2018 & داش؛ ديفماكرو البرمجيات الجندي. المحدودة

كليرتاكس تقدم الضرائب & أمب؛ حلول مالية للأفراد والشركات والمنظمات & أمب؛ المحاسبين القانونيين في الهند. كليرتاكس يخدم 1.5+ مليون العملاء سعداء، 20000+ كا & أمب؛ خبراء الضرائب & أمب؛ 10000+ الشركات في جميع أنحاء الهند.

إفيلينغ عوائد ضريبة الدخل (إتر) هو سهل مع منصة كليارتاكس. مجرد تحميل النموذج الخاص بك 16، المطالبة الخصومات الخاصة بك والحصول على رقم الاعتراف الخاص بك على الانترنت. يمكنك إفيل ضريبة الدخل على الدخل الخاص بك من الراتب، الملكية المنزلية، مكاسب رأس المال، والأعمال التجارية & أمب؛ والمهنة والدخل من مصادر أخرى. وعلاوة على ذلك يمكنك أيضا ملف عوائد تس، وتوليد نموذج -16، استخدام برنامجنا حاسبة الضرائب، والمطالبة هرا، والتحقق من حالة استرداد وتوليد إيصالات الإيجار لإيداع ضريبة الدخل.

كا، والخبراء والشركات يمكن الحصول على ضريبة السلع والخدمات على استعداد مع كليرتاكس غست البرمجيات & أمب؛ دورة شهادة. لدينا غست البرمجيات يساعد كا، والخبراء الضرائب & أمب؛ الأعمال لإدارة العائدات & أمب؛ الفواتير بطريقة سهلة. بضائعنا & أمب؛ الخدمات يشمل بالطبع الضرائب أشرطة الفيديو تعليمي، وأدلة ومساعدة الخبراء لمساعدتك في اتقان السلع والخدمات الضرائب. كليرتاكس يمكن أن تساعدك أيضا في الحصول على عملك مسجلة للسلع & أمب؛ قانون الضرائب الخدمات.

حفظ الضرائب مع كليارتاكس من خلال الاستثمار في صناديق الاستثمار التوفير الضرائب (إلسس) على الانترنت. خبرائنا يقترحون أفضل الأموال ويمكنك الحصول على عوائد عالية من خلال الاستثمار مباشرة أو من خلال سيب. تحميل كليارتاكس التطبيق لتقديم عوائد من الهاتف المحمول الخاص بك.

كيف هي الآجلة & أمب؛ خيارات ضريبية؟

في حين أن عالم العقود الآجلة والخيارات التجارية يوفر إمكانيات مثيرة لتحقيق أرباح كبيرة، العقود الآجلة المحتملة أو الخيارات تاجر يجب أن تعرف نفسها على الأقل على معرفة أساسية من القواعد الضريبية المحيطة بهذه المشتقات. سوف تكون هذه المقالة مقدمة موجزة للعالم المعقد من قواعد الضرائب الخيارات والمبادئ التوجيهية ليست معقدة جدا للمستقبل. ومع ذلك، فإن العلاجات الضريبية لكل من هذين النوعين من الأدوات معقدة بشكل لا يصدق، ويتم تشجيع القارئ على التشاور مع أخصائي الضرائب قبل الشروع في رحلة التداول الخاصة بهم.

المعاملة الضريبية من العقود الآجلة.

ويستفيد تجار العقود الآجلة من معاملة ضريبية أكثر مواتاة من تجار الأسهم بموجب القسم 1256 من قانون الإيرادات الداخلية (إيرك). 1256 على أن أي عقود مستقبلية يتم تداولها في بورصة أمريكية أو عقد عملات أجنبية أو خيار أسهم تاجر أو عقد آجلة للأوراق المالية أو عقود العقود الآجلة للمؤشرات تخضع للضريبة على معدلات أرباح رأسمالية طويلة الأجل تبلغ 60 في المائة ومعدلات أرباح رأسمالية قصيرة الأجل بنسبة 40 في المائة - بغض النظر عن كم من الوقت فتحت التجارة ل. وبما أن الحد الأقصى لمعدل الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل هو 15 في المائة والحد الأقصى لمكاسب رأس المال قصيرة الأجل هو 35 في المائة، فإن الحد الأقصى لمعدل الضريبة الإجمالي يبلغ 23 في المائة.

ويحدد القسم 1256 العقود أيضا في نهاية كل سنة؛ يمكن للتجار الإبلاغ عن جميع المكاسب والخسائر المحققة وغير المحققة، ومعفاة من قواعد غسل البيع.

على سبيل المثال، في فبراير من هذا العام، اشترى بوب عقد بقيمة 20،000 $. إذا كان في 31 ديسمبر (اليوم الأخير من السنة الضريبية) القيمة السوقية العادلة لهذا العقد هو 26،000 $، وسوف بوب الاعتراف مكاسب رأس المال 6000 $ على عودته الضريبية لعام 2018. سيتم فرض ضريبة قدرها 6000 دولار على سعر 60/40.

الآن إذا بوب يبيع عقده في عام 2018 بمبلغ 24،000 $، وقال انه سوف تعترف خسارة 2000 $ على عودته الضريبية لعام 2018، والتي سيتم أيضا فرض ضرائب على أساس 60/40.

وإذا أراد تاجر العقود الآجلة أن يعيد أي خسائر بموجب البند 1256، فإنه يسمح له بذلك لمدة تصل إلى ثلاث سنوات، بشرط ألا تتجاوز الخسائر المنقولة صافي المكاسب التي تحققت في تلك السنة السابقة، ولا يمكن أن تزيد خسارة تشغيلية من تلك السنة. يتم إعادة الخسارة إلى السنة األولى أوال، ويتم تحويل أية مبالغ متبقية إلى العامين القادمين. وكالمعتاد، تنطبق القاعدة 60/40. وعلى العكس من ذلك، إذا بقيت الخسائر غير المحققة بعد التراجع، يمكن ترحيل هذه الخسائر.

المعاملة الضريبية من الخيارات.

والمعاملة الضريبية للخيارات أكثر تعقيدا بكثير من العقود الآجلة. ويمكن أن يواجه كل من الكتاب والمشترين للمكالمات والمقترحات مكاسب رأسمالية طويلة أو قصيرة الأجل، فضلا عن أن يخضعوا لقواعد غسل وبيع.

خيارات التجار الذين يشترون ويبيعون خياراتهم في المكاسب أو الخسائر قد تخضع للضريبة على المدى القصير إذا استمرت التجارة أقل من سنة، أو على المدى الطويل إذا استمرت التجارة لفترة أطول من سنة. في حالة انتهاء صلاحية الخيار الذي تم شراؤه سابقا، فإن مشتري الخيار سيواجه خسارة رأسمالية قصيرة أو طويلة األجل، وذلك حسب فترة االحتفاظ اإلجمالية.

وسيعترف كتاب الخيارات بالمكاسب على أساس قصير أو طويل الأجل تبعا للظروف التي يغلقون فيها مواقعهم. إذا تم ممارسة الخيار الذي كتبه، يمكن أن يحدث عدة أشياء:

إذا كان الخيار المكتوب عبارة عن مكالمة عارية، فسيتم استدعاء الأسهم بعيدا وسيتم التعامل مع القسط المستلم على سعر بيع الأسهم. وبما أن هذا الخيار كان عاريا، فسيتم فرض ضريبة على المعاملة على أساس قصير الأجل. إذا كان الخيار الكتابي عبارة عن مكالمة مغطاة، وإذا كانت الضربات خارجة عن أو في المال، فستتم إضافة علاوة المكالمة إلى سعر البيع للأسهم وسيتم فرض الضريبة على هذه المعاملة إما على أنها رأس مال قصير أو طويل الأجل كسب، اعتمادا على المدة التي كاتب من المكالمة المغطاة تملك الأسهم قبل ممارسة الخيار. إذا كانت المكالمة المغطاة مكتوبة لإضراب في المال، ثم اعتمادا على ما إذا كانت المكالمة مكالمة مؤهلة أو غير مؤهلة غير مؤهلة، قد يكون الكاتب للمطالبة المكاسب الرأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل. في ما يلي قائمة بتفاصيل المكالمة المؤهلة المؤهلة. إذا كان الخيار المكتوب هو وضع والخيار يمارس، والكاتب ببساطة طرح القسط المستلمة لوضعها من متوسط ​​تكلفة سهمهم. مرة أخرى، اعتمادا على المدة التي يتم فيها عقد التداول مفتوحا من وقت ممارسة الخيار / الأسهم تم الحصول عليها عندما يعود الكاتب مرة أخرى الأسهم، يمكن أن تخضع للضريبة التجارة على أساس طويل أو قصير الأجل.

بالنسبة لكل من كتابي المكالمة والمكالمة، إذا انتهت صلاحية الخيار أو تم شراؤها ليتم إغلاقه، يتم التعامل معه على أنه مكسب رأسمالي قصير الأجل.

وعلى العكس من ذلك، عندما يمارس المشتري خيارا، تكون العمليات أقل تعقيدا قليلا، ولكنها لا تزال لها الفروق الدقيقة. عند ممارسة المكالمة، يتم التعامل مع القسط المدفوع للخيار على أساس التكلفة للأسهم التي يمر بها المشتري الآن، وسيتم فرض ضريبة على التجارة على المدى القصير أو الطويل، وذلك حسب المدة التي يحتفظ بها المشتري الأسهم قبل بيعها مرة أخرى.

على المشتري من جهة أخرى أن يضمن أن يكون قد احتفظ بالأسهم لمدة سنة على الأقل قبل شراء وضع الحماية، وإلا سيتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. وبعبارة أخرى، حتى لو كانت ساندي قد عقدت أسهمها لمدة أحد عشر شهرا، إذا اشترى ساندي خيار الشراء، فإن فترة حيازة أسهمها بأكملها تنفي، وعليها الآن أن تدفع مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل.

وفيما يلي جدول من مصلحة الضرائب الأمريكية يلخص القواعد الضريبية لكل من المشترين والبائعين للخيارات:

في حين أن التجار الآجلة لا داعي للقلق حول قواعد غسل البيع، التجار الخيار ليست محظوظة. وبموجب قاعدة غسل البيع، لا يمكن ترحيل الخسائر على الأوراق المالية المتطابقة "بشكل جوهري" خلال فترة زمنية مدتها 30 يوما، وبعبارة أخرى، إذا كان مايك يأخذ خسارة على بعض الأسهم، فإنه لا يمكن أن تحمل هذه الخسارة نحو خيار الاتصال من نفس الأسهم في غضون 30 يوما من الخسارة، بدلا من ذلك، سوف فترة عقد مايك تبدأ في اليوم الذي باع الأسهم، وسيتم إضافة علاوة المكالمة، فضلا عن فقدان من بيع الأصلي، على أساس التكلفة من سهم عند ممارسة خيار الاتصال.

وبالمثل، إذا كان مايك أن تأخذ خسارة على خيار وشراء خيار آخر من نفس المخزون الأساسي، سيتم إضافة الخسارة إلى قسط من الخيار الجديد.

يشمل سترادلز لأغراض ضريبية مفهوما أوسع من الخيارات الفانيلا البسيطة. وتعرف مصلحة الضرائب الدولية القطاعات المتداخلة بأنها تتخذ مواقف متعاكسة في أدوات مماثلة لتقليل مخاطر الخسارة، حيث من المتوقع أن تختلف الأدوات عكسيا على تحركات السوق. وبصفة أساسية، إذا اعتبرت الحدود "أساسية" لأغراض ضريبية، فإن الخسائر المتراكمة لساق واحدة من التجارة لا يتم الإبلاغ عنها إلا عن ضرائب السنة الحالية إلى أن تمتد هذه الخسائر لتعويض الأرباح غير المحققة من المركز المعاكس. وبعبارة أخرى، إذا دخلت أليس في وضع متداخلة على شيز في عام 2018 وانخفضت الأسهم لاحقا، وقررت أن تبيع خيار المكالمة لها مقابل خسارة قدرها 8 دولارات، مع الاحتفاظ بخيار وضعها (الذي له الآن مكاسب غير محققة قدرها 5 دولارات) تحت قاعدة سترادل، فإنها يمكن أن تعترف فقط بخسارة 3 $ على عائدها الضريبي لعام 2018 - وليس 8 $ في مجملها من خيار المكالمة. إذا كانت أليس قد انتخبت "لتحديد" هذا سترادل، وسيتم معالجة كامل 9 $ خسارة على المكالمة على أساس التكلفة من خيار وضعها. ولدى مصلحة الضرائب قائمة بالقواعد المتعلقة بتحديد الحدود.

في حين أن عملية إعداد التقارير الضريبية من العقود الآجلة تبدو واضحة، لا يمكن أن يقال نفس الشيء فيما يتعلق بالمعاملة الضريبية للخيارات. إذا كنت تفكر في التداول أو الاستثمار في أي من هذه المشتقات، فمن الضروري أن تقوم على الأقل معرفة الألفة مع مختلف القواعد الضريبية التي تنتظركم. العديد من الإجراءات الضريبية، وخاصة تلك التي تتعلق الخيارات، هي خارج نطاق هذه المادة، وينبغي أن تكون هذه القراءة بمثابة نقطة انطلاق لمزيد من العناية الواجبة أو التشاور مع أخصائي الضرائب.

والضرائب على العقود الآجلة والخيار.

1. تحت أي رأس الدخل سوف تضطر إلى إظهار هذه الخسارة.

2. ما هي الكتب المحاسبية التي يجب الحفاظ عليها لهذا الغرض.

3. ما إذا كان التدقيق الضريبي مطلوب لهذا الغرض.

4. ما سيكون تاريخ الاستحقاق لتقديم العودة.

1. الدخل من الأعمال والمهن.

2. الكتب هي للحفاظ على إذا تجاوز دوران روبية. 10lacs.

3. نعم، مطلوب التدقيق الضريبي الذي يتعين القيام به إذا كان دوران 40lacs أو أكثر. دوران، يعني هنا مجموع صافي الربح أو الخسارة من الصفقات المستقبلية.

4. تاريخ استحقاق الإيداع في الحالات التي يتم فيها الحصول على تقرير التدقيق الضريبي هو 30.09.2008 وإلا 31.07.2008. في حالة، لا يتم تقديم العودة بحلول تاريخ الاستحقاق، و c / f من الخسارة لن يسمح.

شكرا لردك.

تحتاج إلى مزيد من المساعدة.

أنا مشوشة حول هذا الدوران.

إذا كنت شراء لوت فوتوترس الكثير (50 الكمية) في روبية 2000.

وبالتالي سوف يكون سعر شراء بلدي 2000 * 50 = 100000.

أبيع نفس الكمية في 2100. وبالتالي فإن مجموع سعر البيع سيكون 2100 * 50 = 110000.

وماذا عن الخسارة التي تكبدتها.

• مجموع الاختلافات الإيجابية والسلبية، بالإضافة إلى ذلك.

• علاوة على ذلك يتم تضمين قسط من بيع الخيارات في دوران، بالإضافة إلى.

• فيما يتعلق بأي صفقات عكسية دخلت، الفرق في ذلك.

وبالتالي أعتقد أنني لا تحتاج إلى الحفاظ على أي كتب من الحسابات.

كيف سوف تظهر نفس في عودتي من الدخل.

يجب أن تكون خبير الاستعلام أو خبير كاكلوب المعتمد للمشاركة في طلب البحث هذا.